+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Может ли налоговая взыскать задолженность без суда

ЗАДАТЬ ВОПРОС

В таком случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика плательщика сбора, плательщика страховых взносов , налогового агента - организации или индивидуального предпринимателя - причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом. В шестимесячный срок на подачу налоговым органом в арбитражный суд иска о взыскании с налогоплательщика плательщика сбора, плательщика страховых взносов , - организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога сбора, страхового взноса , пеней и штрафа включаются и 2 месяца на взыскание соответствующих сумм за счет денежных средств налогоплательщика, а также электронных денежных средств. При пропуске срока принятия решения о взыскании налога, сбора, страхового взноса, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка , установленного пунктом 1 статьи 47 Кодекса , взыскание причитающихся к уплате сумм с указанных налогоплательщиков может производиться только в судебном порядке путем подачи налоговым органом искового заявления в арбитражный суд.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Все бы ничего, если бы при этом судьи не обошли молчанием ряд процессуальных вопросов.

Споры с налоговиками: принудительное взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика

Нарушение этого требования дает налогоплательщику возможность оспорить невыгодное для него решение налоговиков. Однако силы и средства на судебное разбирательство могут быть потрачены впустую, если не знать, какие аргументы воспринимает суд.

Об этом наш обзор. Основой для него послужили 44 вердикта, вынесенные федеральными арбитражными судами в январе — сентябре г. Явного лидера среди регионов по количеству рассмотренных дел выделить трудно. Больше всего таких дел было в Поволжском округе — девять, чуть меньше — по семь дел — рассмотрено в Восточно-Сибирском и Дальневосточном округах. В Уральском округе этот показатель составил пять дел, в Западно-Сибирском — четыре, в остальных округах не превыcил трех. По стоимостным показателям рейтинг возглавляет Восточно-Сибирский округ.

Цена вопроса здесь составила почти млн руб. Приличные стоимостные показатели зафиксированы также в Уральском округе: и 26,5 млн руб. Москва на этот раз впечатляющими цифрами похвастаться не может: при общей сумме менее 33 млн руб. Чаще всего инициаторами судебных разбирательств становились налогоплательщики, не согласные с решением налогового органа о взыскании недоимок, а также начисленных пеней и штрафов за счет имущества.

Однако Фемида более благосклонна к налоговикам. Так из 44 дел налогоплательщики выиграли всего десять. Еще пять дел было отправлено на новое рассмотрение, и 29 дел выиграли налоговые органы. Самый дорогой спор на этот раз случился в лидирующем по стоимостным показателям Восточно-Сибирском округе.

Общество проиграло почти 97 млн руб. Суд пришел к выводу, что оспариваемые акты вынесены налоговым органом после принятия исчерпывающих мер по взысканию задолженности за счет находящихся на счетах налогоплательщика в банках денежных средств при наличии доказательств, подтверждающих отсутствие или недостаточность денежных средств на счетах постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от В Уральском округе общество проиграло более 73 млн руб.

Относительно небольшие суммы исков в пределах 20 —30 руб. Ответчиком в данном случае выступал Пенсионный фонд. К примеру, в Поволжском округе индивидуальный предприниматель — военный пенсионер проиграл ПФР 12 руб. Суд указал, что действующее законодательство не содержит исключения в части уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для такой категории лиц, как пенсионеры-военнослужащие постановление ФАС Поволжского округа от Среди налогоплательщиков были и более удачливые.

Суд удовлетворил требование, поскольку налоговым органом не представлено доказательств наличия оснований для применения п. Неисполнение обязанности по уплате налога — основание для применения мер принудительного исполнения данной обязанности. Аналогичные правила применяются в отношении сборов, пеней и штрафов.

Пункт 1 ст. Пунктом 4 данной статьи предусмотрено, что поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему РФ направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством.

Порядок взыскания налога за счет имущества налогоплательщика закреплен в ст. Согласно п. Процедура принудительного взыскания недоимки и задолженности по налогам и пеням также проходит несколько последовательных взаимосвязанных этапов — от выставления требования, вынесения решения о взыскании недоимки за счет денежных средств и направления поручения в банк до решения о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика.

Решение о взыскании за счет имущества налогоплательщика может быть принято в течение года после истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа п. Такое решение принимает руководитель заместитель руководителя налогового органа. Копия решения о взыскании за счет имущества доводится до сведения налогоплательщика плательщика сбора. Анализ судебной практики показывает: при обжаловании решения о взыскании налога за счет имущества налоговый орган должен доказать, что им приняты все меры по взысканию налоговой недоимки за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика, то есть за счет безналичных денежных средств.

Доказывать невозможность взыскания недоимки за счет денежных средств также должны налоговики. Они должны представить суду доказательства того, что располагают сведениями обо всех открытых счетах налогоплательщика.

Невыполнение этих правил является нарушением процедуры бесспорного взыскания налоговой недоимки и может стать поводом для признания решения ИФНС недействительным. В судебной практике встречаются случаи, когда суд отказывается признать решение налогового органа о взыскании налога за счет имущества незаконным, даже если инкассовые поручения выставлены инспекцией не во все банки, где у налогоплательщика открыты счета.

Аргумент: инспекция доказала, что обладает сведениями об отсутствии средств на каждом счете должника. С даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства снимаются ранее наложенные аресты на имущество должника и иные ограничения распоряжения имуществом должника. Основанием для снятия ареста на имущество должника является решение суда о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства п.

В пункте 2 ст. Для взыскания таких платежей налоговый орган вправе на основании ст. В соответствии с ч. Такие же разъяснения даны в п. Налоговый орган вправе осуществить такое взыскание путем принятия решения только в порядке ст. Арестом имущества в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога, пеней и штрафов признается действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества ст.

Арест имущества производится в случае неисполнения налогоплательщиком в установленные сроки обязанности по уплате налога, пеней и штрафов и при наличии у налоговых или таможенных органов достаточных оснований полагать, что указанное лицо предпримет меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество.

Налоговая инспекция предложила обществу исполнить обязанность по уплате НДФЛ и пеней. Налогоплательщик в установленный срок эти суммы в бюджет не уплатил. Были выставлены инкассовые поручения, но денег на счетах не оказалось. Инспекция вновь выставила на счет общества инкассовые поручения и в связи с отсутствием денег на счетах вынесла постановление о взыскании задолженности за счет имущества организации.

В суде общество указало, что требование об уплате пеней по НДФЛ подлежит учету в реестре требований кредиторов и погашению в очередности, установленной в п. ИФНС обладала сведениями о возбуждении в отношении общества дела о банкротстве. Следовательно, у нее не было правовых оснований для принятия решения о взыскании пеней на основании ст.

Арбитры указали, что взыскание с должника, признанного банкротом, текущих обязательных платежей возможно только за счет денежных средств, находящихся на расчетном счете. Налоговики вправе осуществить такое взыскание путем принятия решения в порядке ст. Сказанное справедливо и для пеней по этому налогу см. Следовательно, задолженность по пеням также не подлежит включению в реестр требований кредиторов.

Налоговая инспекция вынесла постановление о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества организации. Согласно реестру почтовых отправлений постановление направлено обществу 28 марта г. Из указанного диапазона идентификаторов на индекс налогоплательщика направлено два письма. Но инспекция ошиблась с адресом, поэтому одно из писем не было вручено адресату. По мнению суда, на основании представленных в материалы дела документов невозможно определить, какое именно письмо из указанных двух идентификаторов было адресовано налогоплательщику.

В связи с этим нет оснований полагать, что постановление вручалось налогоплательщику. Как заявило общество, оно узнало о вынесении постановления в момент возбуждения исполнительного производства от судебного пристава — исполнителя. Иные сведения сторонами не подтверждены.

Таким образом, обществом не был пропущен срок обжалования ненормативного правового акта инспекции. При наличии у организации 13 действующих счетов в различных банках, известных инспекции, последняя направила инкассовые поручения для взыскания обязательных платежей лишь с одного расчетного счета налогоплательщика. Недостаточность денежных средств на этом счете послужила основанием для принятия постановления о взыскании налоговой задолженности за счет иного имущества налогоплательщика.

Обществу было предложено уплатить недоимку по НДС и пени за несвоевременную уплату налога. В связи с неисполнением этих требований ИФНС приняла решения о взыскании налоговой задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, решения о приостановлении операций по его счетам, а также выставила инкассовые поручения.

В адрес инспекции от филиала банка поступили справки об остатке денежных средств на счете ООО, а также извещения о постановке в картотеку выставленных инкассовых поручений из-за отсутствия денежных средств на счете общества. После этого ИФНС приняла постановление о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика.

Суд указал, что в данном случае инспекцией соблюден порядок принудительного взыскания налоговых платежей и санкций с ООО. Сроки вынесения соответствующих решений не нарушены. Ко всем известным счетам налогоплательщика в банках выставлены инкассовые поручения, по ответам и справкам банков установлена недостаточность денежных средств для погашения налоговой задолженности, в отношении которой инспекцией проводилась процедура принудительного взыскания.

Госпредприятие не исполнило требования об уплате налогов, сборов, пеней и штрафов на сумму 96 млн руб. С учетом большой суммы задолженности и при наличии оснований полагать, что предприятие примет меры к сокрытию своего имущества при открытии новых расчетных счетов в банках с проведением расходных операций по этим счетам, ИФНС принято постановление о наложении ареста на имущество налогоплательщика.

Но суд указал, что эти остатки образовались по состоянию на май г. А решения о взыскании задолженности и приостановлении операций по счетам вынесены до мая г. В тот же период выставлены инкассовые поручения. Арбитры подчеркнули, что возникновение на счетах налогоплательщика денежного остатка, достаточного для погашения задолженности, после принятия решения о ее взыскании за счет имущества, не является основанием для признания решения ИФНС незаконным.

ИФНС располагала данными о закрытии предприятием расчетных счетов в банках после выставления на них инкассовых поручений и создания тем самым условий для сокрытия денег путем их перечисления на вновь открываемые расчетные счета, а также сведениями об отчуждении недвижимого имущества и транспортных средств.

Общество посчитало, что налоговики нарушили порядок принудительного взыскания задолженности, не направив инкассовые поручения на все счета налогоплательщика.

Суд установил, что ИФНС приняты 16 решений о взыскании задолженности по уплате налогов, пеней, штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах общества в банках, выставлены 16 инкассовых поручений, предъявленных к семи расчетным счетам общества, открытым в банках. Эти поручения поставлены на учет в картотеку из-за отсутствия средств на счетах. Судьи отметили: тот факт, что инспекторы выставили инкассовые поручения не на все счета при отсутствии достаточного денежного остатка на них, не привел к нарушению экономических прав заявителя.

ИФНС приняла решение взыскать задолженность за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках.

Инкассовые поручения не были исполнены из-за отсутствия средств, и инспекция решила взыскать задолженность за счет имущества общества. Судьи указали, что согласно ч. Размер взыскиваемой задолженности по налогу и пеням обществом не оспаривается. Поэтому суд посчитал, что действия общества направлены не на защиту нарушенных прав, а исключительно на уклонение от исполнения обязанности по уплате налога и пеней. Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим.

Административное право Гражданское право Госуправление Недвижимость Труд и занятость. Черняховского, д.

Когда налоговые долги компании взыщут с бухгалтера

Эту статью я писал для биржи статей где-то с год назад, но у меня ее не приняли в связи с непрохождением теста на уникальность так как в статье используются типовые экономические и налоговые выражения , а переделывать мне было очень лень, поэтому статья завалялась и в нашем ветреном законодательстве может потерять актуальность в ближайшее время. Поэтому выкладываю на Пикабу для ликбеза и в качестве помощи тем, кто столкнулся с налоговыми органами, или для студентов, изучающих налоговое право. На сегодняшний день в связи с трудностями в экономике страны правительство все более ужесточает налоговое право с целью обеспечения налоговых поступлений в бюджет. Поэтому любому налогоплательщику, будь то юридическое лицо, индивидуальный предприниматель или гражданин, совсем не помешает и даже поможет знание основ налогообложения в Российской Федерации. В первую очередь это касается того, как налоговые органы пытаются взыскать налоги с должников. Урегулирование задолженности начинается, когда налогоплательщик не уплатил налог в срок, установленный законодательством.

Погашение налогового долга

Нарушение этого требования дает налогоплательщику возможность оспорить невыгодное для него решение налоговиков. Однако силы и средства на судебное разбирательство могут быть потрачены впустую, если не знать, какие аргументы воспринимает суд. Об этом наш обзор.

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика налогового агента, плательщика сбора, плательщика страховых взносов - организации, индивидуального предпринимателя. Налоговый кодекс.

Налоги — это обязательные, так называемые индивидуально-безвозмездные денежные платежи, которые взимают с организаций, физических лиц, а также ИП, чтобы обеспечить деятельность государства и или муниципальных образований. Задолженность образуется при несоблюдении сроков их уплаты, которые устанавливаются по каждому платежу в соответствующих главах части 2 НК.

Сроки исковой давности по налогам для физических и юридических лиц

Купить систему Заказать демоверсию. Взыскание, уплата и возврат налога. При взыскании налога следует соблюдать все стадии данного процесса. Из содержания статей 45 - 47 НК РФ не следует, что налоговый орган, минуя стадию вынесения решения о взыскании задолженности за счет денежных средств организации в банке, вправе принять решение об обращении взыскания на иное имущество в случае, если на момент его принятия на счете в банке отсутствуют денежные средства, достаточные для погашения задолженности. Президиум ВАС РФ также отметил, что проведение мероприятий по розыску счетов налогоплательщика, направление запросов, получение сведений банков об остатке денежных средств на счетах налогоплательщика не являются должным способом установления невозможности взыскания налога, пеней, штрафа за счет денежных средств и основанием для обращения взыскания за счет имущества налогоплательщика.

Законом предусмотрена возможность признать в судебном порядке долги по налогам безнадежными, если инспекция их так и не взыскала за трехлетний срок. Однако на практике у судов нередко возникают сомнения в том, кто может обратиться с соответствующей просьбой: только сама налоговая или у гражданина тоже есть такое право.

Процедура взыскания задолженности по налогам с физлиц может быть упрощена

Кроме общих вопросов налогообложения, реформирование произошло и в вопросах, связанных с компетенцией контролирующих органов при администрировании налогов и сборов, а также правами и обязанностями их должностных лиц. Такие изменения предусматривают централизацию некоторых функций контролирующих органов в частности, контрольно-проверочную и принудительного взыскания , перепрофилирование контролирующих органов низового звена в сервисную службу, переориентацию формата предоставления отдельных функций через институт уполномоченных лиц, который учреждается именно для реализации отсутствующих у определенных контролирующих органов полномочий и обеспечения осуществления контролирующими органами обязательств, возлагаемых на них Налоговым кодексом. Также во всех положениях Налогового кодекса, предусматривающих разработку подзаконных актов в частности, в абзаце втором п. Следовательно, соответствующие изменения в очередной раз предусматривают внесение изменений в нормативно-правовые акты по вопросам погашения налогового долга.

Взыскание в судебном порядке в случае пропуска налоговым органом срока на бесспорное взыскание

Они вышли со мной на контакт и предложили, видимо, как и многим другим, писать консультационные юридические материалы на их сайт.

За это посулили небо в алмазах символическое денежное вознаграждение за каждую 1000 просмотров моей супер-полезной писанины. Не понаслышке знаю, что и более мелкие юридические фирмы не отстают от гигантов рынка в стремлении нанять копирайтера по цене одного хот-дога на полугодичный проект (доводилось натыкаться на подобные вакансии).

Может ли налоговая взыскать задолженность без суда. Налоговые органы могут взыскать задолженность по уплате налогов с о наличии.

Взыскание налогового долга с физических лиц

Даже на стадии разбирательств со страховой компании или органами ГИБДД юридическая помощь заметно увеличивает итоговые шансы на успех. Услуги автоюриста в нашей компании включают широкий перечень правовых процедур и направлений, которые помогут разрешить практически любую ситуацию.

Наше сотрудничество включает в себя:Спасский пер. Наши специалисты добиваются возврата законных средств клиента, возмещения ему ущерба и всех возможных компенсационных выплат.

Налоговый долг: когда и как можно признать его безнадежным

Оказываю юридическую помощь в Беларуси. Задавайте вопрос, я помогу его решить. Костюк Екатерина Васильевна Отзывов: 0Тел. Черкас Денис Владимирович Отзывов: 21Юрист - это тот, кто напишет 100-страничный документ и назовет его кратким :) Зайцев Денис Анатольевич Отзывов: 18 Астахова Алина Александровна Отзывов: 7 Стасевич Алина Сергеевна Отзывов: 6 Бурко Роман Николаевич Отзывов: 5 Цурко Сергей Иванович Отзывов: 3 Гойник Александр Владимирович Отзывов: 3 Марченков Иван Валентинович Отзывов: 2 Горячев Антон Сергеевич Отзывов: 2 Умирзокова Алеся Владимировна Отзывов: 1Здравствуйте.

Органы исполнительной власти Волгоградской области и подведомственные им учреждения, орган управления Территориального фонда обязательного медицинского страхования Волгоградской области оказывают бесплатную юридическую помощь гражданам, нуждающимся в социальной поддержке и социальной защите, в виде составления заявлений, жалоб, ходатайств и других документов правового характера и представляют интересы гражданина в судах, государственных и муниципальных органах, организациях.

Такая помощь оказывается в случае обращения гражданина с письменным заявлением в орган исполнительной власти Волгоградской области, подведомственное ему учреждение, орган управления Территориального фонда обязательного медицинского страхования Волгоградской области. Условия предоставления такой помощи определяются Губернатором Волгоградской области. Бесплатная консультация юриста в Волгограде - бесплатные юридические консультации в Волгограде и Волгоградской области по телефону 8 ().

Обещал вернуться с юристом. Какие нарушения были с нашей стороны и их возможные последствия, если они. Какие последствия будут для кадровика и директора.

Под этой записью гражданин должен поставить свою подпись и указать свои фамилию и инициалы. При подаче заявления гражданином предоставляются документы, подтверждающие наличие оснований для ее оказания за счет средств коллегии адвокатов, либо прилагаются их копии: удостоверение участника Великой Отечественной войны, инвалида, справка о составе семьи, справка о доходе каждого члена семьи либо одиноко проживающего гражданина за три последних календарных месяца, предшествующих месяцу обращения в коллегию адвокатов, справка о наличии (отсутствии) имущества и денежных вкладов, а также другие документы, подтверждающие материальное положение гражданина.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ростислав

    Сайт просто отличный, все бы такие!

  2. Мариетта

    В любом случае.